望江县文化旅游体育局审计整改报告

审计整改报告

 

为扎实做好审计整改工作，健全完善审计整改长效机制，根据中共安庆市委审计委员会印发的《安庆市审计整改工作办法（试行）》（宜审委发〔2021〕20号）和望江县人民政府办公室《关于进一步加强审计整改工作的实施意见》（望政办〔2017〕9号）等有关规定，我单位认真落实（望审报〔2023〕10号）审计报告提出的审计意见，对预算执行和其他财政收支中发现的问题和漏洞，及时采取有针对性的措施予以纠正，不断改进和加强预算执行情况。

一、高度重视审计整改工作

我局高度重视审计对预算执行和其他财政收支中所发现的整改工作，召开专题会议，进行研究部署，成立审计整改工作领导小组，要求各股室及下属单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。为切实落实审计整改工作，各相关责任股室制定了审计整改工作方案，明确了审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对于暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

二、审计整改落实情况说明

（一）助企纾困政策落实方面

收取涉企保证金不合规。助企纾困政策未落实到位，存在同时收取履约保证金和质保金的现象。

整改措施：按照有关规定及合同约定及时退门球场履约保证金。

整改成效：相关报账资料已经送至财务股，9月11日已报账退还履约保证金。

整改结果：已整改。

（二）预决算编制与执行方面

1.关于部门预决算编制不科学、不完整。

整改措施：根据财政要求和相关政策规定，及时将上级资金纳入预算，使部门预算更加规范严谨。

整改成效：加强学习《安徽省人民政府关于印发安徽省全面实施零基预算改革方案的通知》皖政〔2022〕60号预算编制等相关文件。经局会议研究，今年积极与财政沟通将文化馆、图书馆、博物馆作为独立核算单位，自己编制下一年预算，现已做好前期准备工作，已制作预算一体化平台ukey、去银行开通零余额账户，经与财政对接，财政局考虑三馆分开财政成本较高，所以三馆暂不分开，三馆财务人员在局机关一体化平台中做好2024年预算一上，上报至财政审核。       

整改结果：已整改。

2.关于政府采购预算执行率低。

整改措施：总体统筹预算计划，根据上报的政府采购指标，严格执行政府采购预算，各股室及下属单位根据实际采购需求上报政府采购指标，做细、做实、做准采购预算，提高采购预算执行率。

整改成效：2024年度严格按照实际需求上报政府采购预算，并提供需要采购的佐证资料。

整改结果：持续整改。

3.关于决算与财务数据差额较大。

整改措施：严禁违规将财政资金从国库转入财政专户；保证编制的决算收支真实、数据准确，内容完整。

整改成效：经核查，收入、支出差额较大是由于代管资金未纳入决算数据。2023年严禁违规将财政资金从国库转入财政专户，每月核对账上数据与平台数据，查找不一致原因，核对修改，保证国库集中支付数据与账上数据一致。截至目前，国库集中支付数据与账上财政拨款收入数据一致。

整改结果：已整改。

4.关于县文旅体局下属事业单位人民剧场收到非税收入未上缴国库。

整改措施：及时督促县人民剧场将相关非税收入上缴非税汇缴结算账户。

整改成效：经与县财政局非税收入管理部门沟通对接，剧场非税收入属经营性收入，无需存入非税账户，存放于代管资金账户上。

整改结果：已整改。

5.关于部分项目进度缓慢。因部分项目推进缓慢，造成资金大量积压，不能及时拨付。

整改措施：加快项目进度，规范项目资金管理。加强项目跟踪和日常监管，进一步提高项目实施效率，及时拨付项目资金，减少项目资金滞留，充分发挥经济效益和社会效益。

整改成效：与业务股室对接当年项目进展，每月统计项目执行率，开会研究项目进展缓慢原因，提高各股室拨付进度，根据项目资金使用安排催促业务股室及时报账，确保项目合理支付

整改结果：持续整改。

6.关于列入集中采购目录的政府采购项目未实行批量集中采购。

整改措施：严格执行政府采购程序，对列入集中采购目录的项目，适合实行批量集中采购的，应当实行批量集中采购，杜绝此类问题再次发生。

整改成效：经与业务股室对接，业务股室对相关情况做出书面说明。

整改结果：已整改。

7.合同管理和执行不到位。一是实际采购人与合同甲方不一致。二是部分支出未严格按照合同约定的条款执行。

整改措施：按照招标文件和中标人投标文件的约定，与中标人签订书面合同。同时加强验收管理，严格按照合同约定条款开展项目验收。

整改成效：经核实，实际采购人与合同甲方不一致是2022年预算安排县人民剧场（县文化馆分馆）舞台灯光升级更新项目采购时，由于单位的法人资格证和单位机构代码证过期，无法申请密钥等原因无法完成挂网采购任务。单位及时向主管部门望江县文旅体局、望江县国资办汇报具体情况。对于本单位的实际情况，为了能够及时完成人民剧场（县文化馆分馆）舞台灯光升级更新项目采购，由主管部门望江县文旅体局代为挂网采购，再以无偿捐赠的方式转让给人民剧场。农家书屋项目验收报告已由县新闻出版行政部门、县图书馆、所在村(书屋管理员或村委会指定人员)三方签字盖章，已整改完毕。

整改结果：已整改。

（三）关于预算绩效管理方面

1.绩效管理制度执行不到位。一是未按规定制定本部门的预算绩效管理的具体办法和操作细则；二是部分项目绩效目标设置不科学，指标值较模糊，无量化指标，三是绩效监控未全覆盖。

整改措施：根据本部门实际情况建立健全部门绩效管理办法，加强绩效管理，提高绩效指标设置合理性，使部门整体绩效考核具有可操作性，同时加强绩效监控在项目推进过程中的作用。

整改成效：根据相关规定和要求，学习《望江县全面实施预算绩效管理实施细则》，合理设置绩效指标，加强绩效管理；与业务股室对接各项目绩效完成情况，根据实际情况填写预算绩效评价表和绩效监控表。在资金文件下达之后，业务股室根据项目实施情况开展绩效评价和绩效监控，在项目实施过程中全面监控，同时对项目进行精准、规范自评。

整改结果：持续整改。

2.绩效自评不完整、不真实。一是自评不完整，两个项目开展绩效自评，未按规定对其他省、市下达的转移支付资金开展绩效自评；二是绩效资金执行率及目标实现程度反映不真实。

整改措施：根据本部门实际情况建立健全部门绩效管理办法，加强绩效管理，提高绩效指标设置合理性，使部门整体绩效考核具有可操作，同时加强绩效监控在项目推进过程中的作用。

整改成效：开会布置对2023年的项目进行绩效评价和绩效监控，学习《望江县全面实施预算绩效管理实施细则》，提高预算绩效在项目监管中的作用，与业务股室对接各项目绩效完成情况，根据实际情况填写预算绩效评价表和绩效监控表。已更新财务管理制度，完善预算绩效评价和绩效监控表的管理办法和实施办法。

整改结果：持续整改。

3.未按规定清理和上缴存量资金。一是存量资金未及时清理。二是未按规定上缴存量资金。存量资金均未按规定及时缴回国库。

整改措施：落实存量资金清理收回职责，按照存量资金管理规定，将存量资金及时缴回国库，聘请第三方财务公司对存量资金进行全面地梳理。

整改成效：经开会研究，同意聘请第三方清理存量资金。9月第三方财务公司已进场工作，11月完成2020年-2023年存量资金的清理分类工作，12月出具存量资金报告。     

整改结果：已整改。

4.单位往来款长期挂账。截止2022年末，县文旅体局账龄超过3年未清理的往来账款有19笔，其中：应收账款1项；其他应收款14项；其他应付款4项。

整改措施：及时开展往来款清理，厘清往来款形成时间、形成原因，对涉及单位和相关人员逐笔落实并制定清理方案，对新发生的往来款项加强与相关单位和业务人员的联络沟通，及时进行账务处理。

整改成效：经开会研究，同意聘请第三方清理存量资金，9月第三方财务公司进场工作，翻阅以前年度凭证、账簿、账本进行查阅核实，寻找其需要冲账的发票，第三方已整理出明细账并出具报告，及时收回了安庆彩票网点往来款。

整改结果：分阶段整改。

（四）关于项目资金管理使用方面

1.未严格履行国库集中支付，部分项目资金未能及时形成实物工作量。县文旅体局部分项目资金通过国库拨付至代管资金专户或乡镇实有资金银行账户。

整改措施：严格按照专款专用原则和国库集中支付相关要求办理项目资金支付，同时严格履行项目资金管理和预算执行主体责任，加快推进项目建设，提高资金支出进度，尽早形成实物工作量。

整改成效：学习《行政事业单位相关财务制度国库集中支付制度》，加强资金使用管理，并及时对项目资金进行监控，涉及的项目实施单位是其他预算单位的，通过调整预算指标的方式进行处理，根据国库集中支付相关要求办理项目资金支付，严禁向国库支付中心拨入项目资金。

整改结果：持续整改。

2.资本性支出和费用性支出界限不清，应计入“在建工程”科目支出计入“业务活动费用”等。县文体局2022年实施的建设项目支出基本以“业务活动费用”、“商品和服务费用”等科目列支，未按规定通过“在建工程”科目核算。

整改措施：根据相关规定将应计入“在建工程”科目支出进行调账处理，今后严格各类资产登记和核算，所有资本性支出应当形成资产并予以全程登记。

整改成效：2023年区分支出费用的性质，对于项目的建设支出，及时纳入在建工程科目核算，严格按照实际业务发生情况入账，所有资本性支出形成资产并予以全程登记。

整改结果：持续整改。

3.部分专项资金未按规定进行专帐核算。未按资金管理办法单独设置明细账目或分账核算。

整改措施：严格执行相关财务规章制度和会计核算办法，对体育彩票公益金支持体育事业支出单独设置明细账目，详细记录专项资金的支出情况，对公共体育场馆向社会免费或低收费开放补助资金进行分账核算。

整改成效：根据规定，与核算云平台的工程师进行沟通，经沟通，要在核算云平台未做账的情况下增设专项，所以2024年度才能增设专项资金的明细账目，详细记录专项资金的支出情况。

整改结果：已整改。

（五）关于落实过紧日子要求和财经纪律执行方面

1.费用报销票据不全。

整改措施：加强学习，规范财务报账制度，在以后的工作中加强财务审核，规范财务处理。

整改成效：根据审计部门的要求，将桃岭村油菜花节费用报销清单附在凭证中，对于“15分钟阅读圈”的问题，已将活动开展资料附在凭证中，在以后的报账审核中，严格按照财务管理制度执行。

整改结果：已整改。

2.工会经费会计核算不及时。全年收支未登记入账。

整改措施：加强工会经费管理，规范工会会计行为，对2022年工会收支及时记账处理。

整改成效：按照规定登记入账。

整改结果：已整改。

（六）关于国有资产管理方面

1.国有资产管理制度执行不到位。国有资产管理制度执行不到位。一是固定资产账账、账实不符。县文旅体局下属单位文体中心、黄梅戏研究中心对外出租房产，房屋出租收入已按“收支两条线”上缴财政，但财务账面及固定资产卡片中均未见相关资产登记。二是未定期对固定资产进行盘点。

整改措施：加强资产日常管理。尽快进行资产全面清查，查清账实不一致的原因，更新平台数据，打印并张贴资产卡片。

整改成效：经核实，资产账面价值与国资平台差异，是因为文化馆、图书馆、博物馆的固定资产在局机关账面上反映，但国资平台独立登记固定资产。文体中心对外出租房屋已经拆迁，正在建设中，在12月底建设完成之后，根据实际使用面积进行资产登记管理；黄梅戏研究中心对外出租房产已经登记至固定资产平台。

整改结果：已整改。

2.资产移交不规范，部分项目形成资产闲置。资产移交不规范，部分项目形成资产闲置。已移交乡镇使用，未办理移交手续，账面未进行财务处理。存在资产闲置现象。

整改措施：依据望江县行政事业性国有资产管理暂行办法》的相关规定程序，依法合理合规处置固定资产。

整改成效：学习望政办〔2017〕15号文件《望江县行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》的通知，开会安排专人负责，同时与国资对接，做好国有资产划转通知书（行政事业单位）表格填写，与调入的乡镇沟通，做好资产的移交。闲置资产已拆封使用。

整改结果：持续整改。

三、下一步工作措施

一要继续抓好审计整改工作。对于分阶段整改、持续性整改的问题，如政府采购预算执行率低、部分项目进度缓慢等，我单位要求各股室以钉钉子的精神持续抓好整改，审计单位加强跟踪监督，确保整改到位。

二要持续深化预算执行审计。加大对财政资金绩效、政策跟踪落实、全过程等方面的审计力度，及时发现预算编制和执行过程中的典型性、普遍性和倾向性问题，加强分析研究，建立预警提示机制，更好地发挥审计职能作用。

三要不断提升审计整改质量。充分发挥审计整改联席会议机制作用，加大整改力度，切实做到真整真改;继续巩固审计整改工作长效机制，建立审计查出问题整改台账制度，动态监管整改情况，采取“一对一”销号管理，推动审计查出问题整改到位。

 

 

 

 

                                       望江县文化旅游体育局

                                         2023年9月26日