重罚上市公司连续六年造假 审计机构被重罚

　　5月13日晚，江苏证监局公布的《行政处罚决定书》显示，经查，大华会计师事务所（下称“大华所”）在审计2017年至2022年年度财务报表时，风险评估及内控测试程序存在重大缺陷、未采取恰当审计措施应对舞弊风险、实质性程序存在重大缺陷，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务，所出具的审计报告存在虚假记载。 　　江苏证监局决定，责令大华所改正，没收业务收入688.68万元，处以3443.4万元罚款，并暂停从事服务业务6个月；对时任签字注册会计师范荣、颜利胜、胡志刚给予警告，并处以40万元—150万元不等的罚款。 　　当日下午，大华所发布声明称，5月10日，江苏证监局向其下达行政处罚决定书。与此同时，一封署名为“大华会计师事务所”的《致客户函》在网上流传。函件称，大华所因承接上市公司年报审计业务被江苏证监局行政处罚，被暂停从事服务业务6个月（2024年5月10日起—2024年11月9日止），2024年11月10日大华所恢复从事服务业务。 　　针对上述函件的真实性以及被罚后续影响，上海证券报记者于当日下午电话、邮件联系了大华所。截至发稿，未获有效回应。 事关上市公司多年财报造假 　　2023年6月27日，收到中国证监会《立案告知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对金通灵立案。 　　2023年11月20日，金通灵造假细节被进一步曝光。彼时，上市公司收到的《行政处罚事先告知书》显示，2017年至2022年，金通灵及其多家全资子公司通过伪造工程形象进度确认表、发货单等方式，虚增或虚减营业收入和利润总额。 　　其中，2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵虚增营业收入分别为5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、7398.71万元、4332.73万元；2019年，金通灵虚减营业收入1.97亿元，虚减利润总额3852.77万元；2020年，金通灵虚减营业收入537.68万元，虚增利润总额5730.08万元。 　　2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度的年度报告涉嫌存在虚假记载。 　　而在此期间，大华所为金通灵2017年至2022年年度财务报表提供审计服务，均出具了标准无保留意见的审计报告，签字注册会计师为范荣、颜利胜、胡志刚。 　　据江苏证监局查明，大华所对金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载。具体违法事实包括：大华所出具的2017年至2021年年度审计报告均将金通灵建造合同收入确认作为关键审计事项；与建造合同相关的风险评估程序和内控测试程序存在重大缺陷；2017年至2022年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷。 　　以大名项目为例，大名项目主要供应商南通建工集团股份有限公司2018年回函存在内容相互矛盾、函证地址与该供应商注册地址及实际办公地不一致等异常情形，大华所将可靠性存疑的供应商回函作为主要审计证据，未采取进一步审计措施恰当应对舞弊风险。 　　此外，金通灵此前定增的保荐机构也在不久前吃了“罚单”。 　　5月5日，公告称，经江苏证监局查明，在金通灵2019年非公开发行股票保荐项目的执业过程中存在尽职调查工作未勤勉尽责、向特定对象发行股票上市保荐书存在不实记载，持续督导阶段出具的相关报告存在不实记载以及持续督导现场检查工作执行不到位等问题。江苏证监局决定，对采取暂停保荐业务资格6个月的监管措施，暂停期间自2024年4月28日至10月27日。 多家上市公司紧急取消合作 　　近年来，因、等年度审计报告存在虚假记载，大华所已经多次遭到监管处罚。 　　官网显示，大华所创立于1985年，是国内大型会计师事务所之一，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所。大华所在中国拥有8000余名员工，其中注册会计师1500余名。大华所常年服务的客户有10000余家。其中，上市公司近500家、中央企业70余家、省级企业集团300余家、外资企业500余家。 　　记者注意到，自5月12日以来，已有十余家A股公司取消了与大华所的合作。 　　如于5月13日晚公告称，近期，鉴于拟聘任会计师事务所相关事项尚待公司进一步确定，基于审慎性原则，经公司董事会慎重考虑，决定取消2023年年度股东大会中第9项提案，即《关于续聘会计师事务所的议案》。公司就本次取消审议聘任及相关事宜与大华所进行了事先沟通，大华所对公司本次取消聘任会计师事务所事宜无异议。 　　于5月13日下午公告称，近日，因大华所受到江苏证监局行政处罚，基于审慎性原则，公司于2024年5月13日召开第四届董事会第三十二次会议、第四届监事会第三十一次会议，审议通过了《关于取消续聘会计师事务所的议案》，同意公司取消续聘大华所担任公司2024年度审计机构。